lhdn

Pelepasan Cukai 2022 Untuk e-Filing 2023. Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah mengeluarkan senarai pelepasan cukai 2022 bagi individu pemastautin bagi tahun taksiran 2022 yang boleh digunakan semasa pengiraan cukai atau e-filing. Senarai ini akan berkuatkuasa mulai 1 Mac 2023 dan disediakan sebagai maklumat kepada semua pembayar cukai.

Adakah Cukai Dikenakan Keatas Anda?

Isi Kandungan

0.1 Adakah Cukai Dikenakan Keatas Anda?

1 Senarai Pengecualian Cukai LHDN.
- 1.1 Senarai Pelepasan Cukai 2022 (Untuk e-Filing 2023)
- 1.2 Maklumat Lanjut Tentang Pelepasan Cukai 2022 / 2023

Cukai pendapatan dikenakan kepada setiap individu atas pendapatan yang terakru atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia bagi setiap tahun taksiran. Individu yang memperoleh pendapatan MELEBIHI nilai yang ditetapkan, yang boleh dikenakan cukai, perlu mendaftar untuk gagal cukai pendapatan.

Skop cukai bagi seseorang individu bergantung kepada status pemastautinannya. Individu yang bermastautin dikenakan cukai mengikut kadar cukai berskala dan layak menuntut potongan mengikut Seksyen 45A hingga Seksyen 49 Akta Cukai Pendapatan (ACP). Manakala individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap 30% dan tidak layak menikmati sebarang potongan.

Sebarang pendapatan yang diperoleh dari luar Malaysia dan dibawa masuk ke Malaysia kecuali cukai.

Sertai kami di Telegram:

I) JUMLAH PENDAPATAN PENGGAJIAN (INDIVIDU) YANG TIDAK DIKENAKAN CUKAI

Individu yang menerima pendapatan penggajian tahunan melebihi RM34,000 dan mereka yang mempunyai Potongan Cukai Bulanan (PCB) layak dikenakan cukai.

Untuk mengira jumlah pendapatan individu yang TIDAK DIKENAKAN CUKAI, pendapatan kasar tahunan dikurangkan dengan pelepasan asas individu dan rebat cukai yang layak. Pelepasan asas yang diambil kira termasuk pelepasan individu dan tanggungan keluarga serta pelepasan suami/isteri dan anak di bawah umur 18 tahun bagi individu yang telah berkahwin. Sementara itu, tolak rebat individu (RM400) dan pasangan (RM400 sekiranya berkaitan) dibenarkan jika pendapatan bercukai individu tersebut tidak melebihi RM35,000.

Berikut merupakan ambang jumlah pendapatan individu TIDAK DIKENAKAN CUKAI mengikut jenis taksiran :

JENIS TAKSIRAN	PENDAPATAN TAHUNAN (RM)	PENDAPATAN BULANAN (RM)
Diri Sendiri(Bujang / janda / balu / duda / pasangan tiada punca pendapatan)	37,333	3,111
Berasingan
1. Berkahwin + 0 Anak	37,333	3,111
2. Berkahwin + 1 Anak
3. Berkahwin + 2 Anak	41,333	3,444
Bersama
1. Berkahwin + 0 Anak	48,000	4,000
2. Berkahwin + 1 Anak	50,000	4,167
3. Berkahwin + 2 Anak	52,000	4,333

P/s

Jumlah pelepasan individu dan saudara tanggungan adalah RM9,000
Jumlah pelepasan anak di bawah umur 18 tahun adalah RM2,000 bagi seorang anak
Jumlah kelayakan rebat (diri sendiri dan suami / isteri) terhad kepada pendapatan bercukai individu sehingga RM35,000

Senarai Pengecualian Cukai LHDN.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah mengeluarkan senarai pelepasan cukai bagi individu pemastautin bagi tahun taksiran 2022 yang boleh digunakan semasa pengiraan cukai atau e-filing. Senarai ini akan berkuatkuasa mulai 1 Mac 2023 dan disediakan sebagai maklumat kepada semua pembayar cukai.

Cukai pendapatan dikenakan kepada setiap individu atas pendapatan yang terakru atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia bagi setiap tahun taksiran. Individu yang memperoleh pendapatan MELEBIHI nilai ambang yang ditetapkan, yang boleh dikenakan cukai, perlu mendaftar untuk fail cukai pendapatan.

Skop pengenaan cukai bagi seseorang individu bergantung kepada status pemastautinannya. Individu yang bermastautin dikenakan cukai mengikut kadar cukai berskala dan layak menuntut potongan mengikut Seksyen 45A hingga Seksyen 49 Akta Cukai Pendapatan (ACP). Manakala individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap 30% dan tidak layak menikmati sebarang potongan.

Artikel lain:

Sebarang pendapatan yang diperoleh dari luar Malaysia dan dibawa masuk ke Malaysia dikecualikan daripada cukai.

I) JUMLAH PENDAPATAN PENGGAJIAN (INDIVIDU) YANG TIDAK DIKENAKAN CUKAI

Individu yang menerima pendapatan penggajian tahunan melebihi RM34,000 dan mereka yang mempunyai Potongan Cukai Bulanan (PCB) layak dikenakan cukai.

Untuk mengira ambang jumlah pendapatan individu yang TIDAK DIKENAKAN CUKAI, pendapatan kasar tahunan dikurangkan dengan pelepasan asas individu dan rebat cukai yang layak. Pelepasan asas yang diambil kira termasuk pelepasan individu dan tanggungan keluarga serta pelepasan suami/isteri dan anak di bawah umur 18 tahun bagi individu yang telah berkahwin. Sementara itu, tolakan rebat individu (RM400) dan pasangan (RM400 sekiranya berkaitan) dibenarkan jika pendapatan bercukai individu tersebut tidak melebihi RM35,000.

II) JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN (INDIVIDU) YANG TIDAK DIKENAKAN CUKAI

Keuntungan yang diperoleh daripada menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesi adalah pendapatan yang layak dikenakan cukai, termasuk semua bentuk perniagaan termasuk yang tidak terdaftar dengan mana-mana pihak berkuasa (ekonomi bayangan).

Perniagaan boleh terdiri daripada:

Milikan Tunggal/Bekerja Sendiri: Individu yang menjalankan perniagaan secara perseorangan.
Perkongsian: Meliputi sebarang bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak untuk menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau kemahiran dalam menjalankan perniagaan dan mewujudkan perkongsian keuntungan. Perkongsian dapat terjadi antara individu-individu, dua syarikat, individu dan syarikat, atau individu dan pemegang amanah bagi sesuatu penyelesaian.

Contoh jenis perniagaan antara lain:

Perniagaan Runcit
Perniagaan Pasar Malam/Gerai
Perniagaan Melalui Internet (Ekonomi Digital)
Bidang Lakonan/Nyanyian/Duta Produk/Ulasan Produk
Komisen/Kelas Tuisyen/Penceramah
Perniagaan Jualan Langsung/Stokis
Bidang Penulisan/Youtuber/Blogger
Pertanian dan Penternakan
Klinik, Firma Guaman atau Lain-Lain Pengamal Profesional
Pemandu Teksi/e-hailing

Tidak ada jumlah pendapatan perniagaan yang tidak dikenakan cukai, kerana semua keuntungan yang diperoleh daripada perniagaan termasuk pendapatan yang layak dikenakan cukai. Namun, individu yang menjalankan perniagaan boleh mengambil kira pelepasan cukai tertentu seperti perbelanjaan perniagaan dan pelbagai insentif cukai yang ditawarkan oleh pihak berkuasa untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Senarai Pelepasan Cukai 2022 (Untuk e-Filing 2023)

Senarai pelepasan cukai pemtaksiran 2022

Rujuk jadual penuh Pelepasan Cukai LHDN 2022 Untuk e-Filing 2023 :

Bil.	Jenis Potongan Individu	Amaun (RM)
1	Individu dan saudara tanggungan	9,000
2	Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa (Keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan)	8,000 (Terhad)
3	Perbelanjaan pembelian peralatan sokongan asas (untuk kegunaan individu kurang upaya, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya)	6,000 (Terhad)
4	Individu kurang upaya	6,000
5	Yuran pengajian (Sendiri): Peringkat selain sarjana atau doktor falsafah – bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi; Peringkat sarjana atau doktor falsafah – sebarang bidang atau kursus pengajian Kursus peningkatan kemahiran atau kemajuan diri (Terhad RM2,000)	7,000 (Terhad)
6	Perbelanjaan perubatan bagi: Perbelanjaan perubatan bagi penyakit serius (Diri sendiri atau suami / isteri atau anak-anak) Perbelanjaan perubatan bagi rawatan kesuburan (Diri sendiri atau suami / isteri) Perbelanjaan perubatan bagi pemvaksinan (Diri sendiri atau suami / isteri atau anak-anak) (Terhad RM1,000)	8,000 (Terhad)
7	Perbelanjaan (Terhad RM1,000) bagi: Pemeriksaan perubatan penuh (Diri sendiri, suami / isteri atau anak) seperti yang ditakrifkan oleh Majlis Perubatan Malaysia (MPM). Ujian pengesanan COVID-19 termasuk pembelian kit ujian kendiri ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak. Pemeriksaan kesihatan mental atau konsultasi ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak	8,000 (Terhad)
8	Gaya hidup – Perbelanjaan untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak bagi: Pembelian dan langganan buku, jurnal, majalah, surat khabar dan lain-lain penerbitan seumpamanya (Bukan bahan bacaan terlarang); Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet (Bukan untuk kegunaan perniagaan); Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan Sukan 1997 dan bayaran keahlian gimnasium; dan Bayaran bil bulanan untuk langganan internet (Atas nama sendiri)	2,500 (Terhad)
9a	Gaya hidup – Pelepasan tambahan kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak bagi: Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan Sukan 1997 Bayaran sewa atau fi kemasukan ke fasiliti sukan Bayaran fi pendaftaran bagi menyertai pertandingan yang mana penganjur diluluskan dan dilesenkan oleh Pesuruhjaya Sukan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997	500 (Terhad)
9b	Gaya hidup – Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak dan bukan untuk kegunaan perniagaan	2,500 (Terhad)
10	Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan sendiri bagi anak berumur 2 tahun dan kebawah (Potongan dibenarkan sekali setiap DUA (2) tahun taksiran)	1,000 (Terhad)
11	Bayaran bagi yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftar	3,000 (Terhad)
12	Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) (Tabungan bersih adalah jumlah simpanan dalam tahun 2022 TOLAK jumlah pengeluaran dalam tahun 2022)	8,000 (Terhad)
13	Suami / Isteri / Bayaran alimoni kepada bekas isteri	4,000 (Terhad)
14	Suami / Isteri kurang upaya	5,000
15a	Anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun	2,000
15b	Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)	2,000
15b	Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut: mengikuti pengajian tinggi sepenuh masa (Tidak termasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah / A-Level) di universiti, kolej atau institusi pelajaran yang serupa dengannya di Malaysia; atau berkhidmat di bawah satu ikatan artikel atau indentur untuk memperoleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia; atau mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia. kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.	8,000
15c	Anak Kurang upaya	6,000
15c	Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.	8,000
16	Insuran nyawa dan KWSP Kategori penjawat awam berpencen Premium insurans nyawa yang tidak membuat carumah KWSP / skim yang diluluskanATAU Kategori SELAIN daripada 16(i) Premium insurans nyawa (Terhad RM3,000) Caruman kepada KWSP / skim yang diluluskan (Terhad RM4,000)	7,000 (Terhad)
17	Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertangguh (Deferred Annuity)	3,000 (Terhad)
18	Insurans pendidikan dan perubatan	3,000 (Terhad)
19	Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) mengikut Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 atau Akta Sistem Insurans Pekerjaan 2017	350 (Terhad)
20	Perbelanjaan pelancongan domestik bagi: Bayaran penginapan di premis penginapan yang berdaftar (Klik sini) dengan Pesuruhjaya Pelancongan di bawah Akta Industri Pelancongan 1992 Bayaran masuk ke tempat tarikan pelancong Pembelian pakej pelancongan domestik melalui ejen pengembaraan berlesen yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Pelancongan di bawah Akta Industri Pelancongan 1992	1,000 (Terhad)
21	Perbelanjaan bayaran pemasangan, sewaan, pembelian termasuk sewa-beli peralatan atau langganan bagi penggunaan kemudahan pengecasan kenderaan elektrik bagi kenderaan sendiri (Bukan untuk kegunaan perniagaan)	2,500 (Terhad)

Maklumat Lanjut Tentang Pelepasan Cukai 2022 / 2023

Sila layari laman web http://www.hasil.gov.my/ atau hubungi cawangan LHDNM atau Pusat Khidmat Pelanggan Hasil Care Line untuk mendapatkan keterangan lanjut berkenaan Pelepasan Cukai 2022 bagi memudahkan proses e-Filing 2023.

Hasil Care Line

03-8911 1000
603-8911 1100 (Luar Negara)

Rujukan Segera

Penggajian (Tiada Pendapatan Perniagaan)
- 03-8911 1200

Perniagaan (Bekerja Sendiri / Perkongsian)
- 03-8911 1300
e-Filing
- 03-8911 1400
Bantuan Khas Kerajaan / Bantuan Keluarga Malaysia
- 1800-88-2747

Sekiranya tuan/puan mengalami masalah menghubungi Hasil Care Line, tuan/puan juga boleh menghubungi mana-mana Cawangan LHDNM terdekat untuk mendapatkan bantuan.

Untuk sebarang maklumbalas / pertanyaan / permohonan melalui emel, sila gunakan Borang Maklumbalas Pelanggan di portal rasmi LHDNM.